Автономо и налоги в Испании

Автономо (autónomo) — это работа на себя: фрилансер, мастер, консультант, ИП. Так работают многие переехавшие удалёнщики, а для фрилансера с номад-визой это обязательно. Ниже — из чего складываются платежи автономо, когда вы становитесь налоговым резидентом и когда стоит подумать о компании SL.

Коротко: автономо платит три вещи — взнос в Seguridad Social (зависит от дохода, 31,5 % от базы в 2026 году), НДС с клиентов (21 %, раз в квартал) и подоходный налог IRPF (частично удерживают клиенты, итог — в годовой декларации). Больше 183 дней в Испании за год — вы налоговый резидент. Суммы меняются каждый год, поэтому считаем в процентах.

Оглавление

1. Три платежа автономо
2. Взнос в Seguridad Social
3. НДС: 21 % сверху
4. Подоходный налог: удержания и годовая декларация
5. Когда вы налоговый резидент
6. Как стать автономо
7. Автономо или SL
8. Частые ошибки
9. Частые вопросы
10. Источники

Три платежа автономо

Что	Сколько	Когда платить
Взнос в Seguridad Social (cuota)	31,5 % от базы, база зависит от чистого дохода	Каждый месяц
НДС (IVA)	21 % сверху к счёту (на Канарах — IGIC)	Сдаёте раз в квартал (модель 303)
Подоходный налог (IRPF)	Прогрессивная шкала; в счетах компаниям — удержание 15 % (новичкам 7 %)	Авансом в течение года, итог — в годовой декларации

Взнос в Seguridad Social

С 2023 года взнос автономо зависит от реального дохода (королевский декрет-закон 13/2022). Как это работает:

1. Считаете чистый доход за месяц: выручка минус расходы, связанные с работой (взнос тоже расход), минус 7 % «общих расходов» для автономо-физлица.
2. Находите свою ступень в таблице Seguridad Social. Каждой ступени соответствует база.
3. Платите 31,5 % от базы — такова ставка в 2026 году: общие риски, профриски, прекращение деятельности, обучение и взнос в резервный фонд.

Важно:

• Минимальный взнос платят и в месяц без дохода. Пока вы автономо, взнос идёт каждый месяц.
• Ступень можно менять несколько раз в год, если доход вырос или упал. В конце года Seguridad Social сверит её с декларацией и пересчитает.
• Новичкам — льготный взнос. При первой регистрации (или если не были автономо несколько лет) первые 12 месяцев платят фиксированную небольшую сумму — tarifa plana. Её размер на 2026 год устанавливает закон о бюджете: проверяйте на сайте Seguridad Social.

НДС: 21 % сверху

Большинство услуг облагается НДС (IVA) по общей ставке 21 %. Автономо добавляет его к сумме счёта, получает от клиента и раз в квартал перечисляет в налоговую — декларация модели 303. НДС с ваших рабочих расходов (ноутбук, коворкинг) можно вычесть.

Свои правила — на Канарах (IGIC вместо IVA), в Сеуте и Мелилье (IPSI). А если клиент — компания из другой страны ЕС или вне ЕС, НДС часто не добавляют вовсе: такие случаи разберите с гестором.

Подоходный налог: удержания и годовая декларация

Удержание в счетах. Если вы оказываете профессиональные услуги испанской компании или другому автономо, клиент удерживает из счёта 15 % и сам платит их в налоговую за вас. Новый автономо может удерживать 7 % в год начала работы и два следующих. Частным лицам и иностранным клиентам счёт выставляют без удержания.

Это аванс, а не итог. Окончательный налог считается в годовой декларации (declaración de la renta) по прогрессивной шкале. Если удержали больше, чем нужно, — вернут; меньше — доплатите.

Когда вы налоговый резидент

По закону об IRPF вы налоговый резидент Испании, если:

• провели в стране больше 183 дней за календарный год — короткие поездки за границу не прерывают этот срок, если вы не докажете резидентство в другой стране;
• или здесь основной центр вашей деятельности или экономических интересов.

Резидентом считают и того, чьи супруг и несовершеннолетние дети живут в Испании, пока не доказано обратное (ст. 9 закона 35/2006).

Резидент платит налог в Испании со всего мирового дохода. Чтобы не платить дважды, между многими странами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения — проверьте, есть ли такое с вашей страной.

Как стать автономо

1. Получите NIE и, если у вас разрешение на жительство, — карту TIE. Подробно — в гайде «NIE, TIE и падрон».
2. Сделайте цифровой сертификат (certificado digital FNMT) — он бесплатный и нужен почти для всех онлайн-заявок.
3. Зарегистрируйтесь в налоговой (alta en Hacienda, модель 036) — выберите вид деятельности и режим НДС.
4. Зарегистрируйтесь в RETA — системе соцобеспечения автономо — не позже дня начала работы.
5. Найдите гестора (gestor) — бухгалтера, который сдаёт квартальные и годовые декларации. Многие автономо работают с ним с первого дня.

Если у вас номад-виза, регистрация в RETA обязательна: без неё разрешение могут отозвать. Подробно — в гайде «Виза цифрового кочевника».

Автономо или SL

SL (sociedad limitada) — компания с ограниченной ответственностью, как ООО. К ней переходят, когда доход растёт или нужна защита личного имущества.

	Автономо	SL
Ответственность	Всем личным имуществом	В пределах капитала компании
Минимальный капитал	Не нужен	1 € (пока меньше 3 000 € — особые правила резерва)
Налог на доход	IRPF по прогрессивной шкале	Налог на прибыль: общая ставка 25 %, новым компаниям — 15 % в первые два прибыльных года, небольшим — пониженная шкала
Бухгалтерия	Проще	Сложнее, больше отчётов, нотариус при создании

Какой вариант выгоднее, зависит от дохода, расходов, рисков и планов. Считайте вместе с гестором на своих цифрах.

Частые ошибки

• Начать работать до регистрации. Регистрироваться в RETA нужно не позже дня начала работы.
• Забыть про НДС в цене. Договаривайтесь с клиентами о сумме «+ IVA», иначе 21 % выйдут из вашего кармана.
• Не откладывать на налоги. Удержания — это аванс: при годовой декларации может понадобиться доплата.
• Считать, что взнос — это налог. Взнос в Seguridad Social платят отдельно от налогов и даже без дохода.

Факты проверены 10 ноября 2026 года по законам об IRPF, НДС, налоге на прибыль, LSC и правилам Seguridad Social. Это не налоговая консультация: ставки и правила меняются каждый год, для своей ситуации обратитесь к гестору или налоговому консультанту.